發(fā)票管理制度

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發(fā)票管理制度15篇[熱]

　　在快速變化和不斷變革的今天，越來越多人會去使用制度，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的發(fā)票管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

發(fā)票管理制度15篇[熱]

發(fā)票管理制度1

　　發(fā)票是財務收支，會計核算的原始憑證，是稅務機關稽核的依據(jù)，必須加強對發(fā)票的管理，加強財務監(jiān)督。

　　第1條

　　開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務部門提供的開票明細，認真核對所開據(jù)商品的.規(guī)格、品種、數(shù)量要與結算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

　　第2條

　　增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：

　　（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

　�。ǘ╀N售方未抄稅并且未記賬；

　　第3條

　　開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

　　第4條

　　銷售成本沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關領導批準。

　　第5條

　　開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關業(yè)務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

　　第6條

　　收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發(fā)票號等相關信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關業(yè)務人員讓其盡快更換。

發(fā)票管理制度2

　　一、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　二、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　三、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

　　四、增值稅發(fā)票的`有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

　　五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　六、公司內部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

發(fā)票管理制度3

　　1、借款報銷的審批權限

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

　　1.2員工出差預借差旅費應填寫"借款單"，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。

　　1.3員工出差返回后，填寫"費用報銷單"，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。

　　2、員工差旅費報銷標準。

　　2.1員工出差分"長途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時間在一天以上的為"長途"。

　　2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

　　2.3出差住宿費報銷標準：(元/人/天)職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員首日10080首日150120總經理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門經理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經理級250 300 600hkd

　　2.4出差補助標準

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。

　　2.4.2長途出差補助標準：(元/人/天)職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門經理級60 80 150hkd公司副總經理級100 150 200hkd

　　2.5員工出差交通報銷標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。

　　2.5.2員工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。

　　2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3、員工差旅費報銷規(guī)定：

　　3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情況需總經理批準方可報銷)，節(jié)約歸已。

　　3.2膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

　　3.3通訊費以郵局憑證報銷。

　　3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。

　　3.5短途出差不享受住宿補助。

　　3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

　　3.7員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。

　　3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

　　4、員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

　　5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。

　　5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

　　5.2公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

　　5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

　　5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;

　　5.3.2在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

　　5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

　　5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

　　5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

　　6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

　　7、原始憑證應具備的內容：

　　7.1憑證名稱;

　　7.2填制憑證的日期;

　　7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　7.4經辦人的簽名或蓋單;

　　7.5接受憑證的單位名稱;

　　7.6經濟業(yè)務的內容;

　　7.7數(shù)量、單價和金額;

　　7.8各種的發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。

　　從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的'原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。

　　8、對原始憑證的技術性要求：

　　8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

　　8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

　　8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

　　8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

　　8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

　　9、記賬憑證的內容及填制要求：

　　9.1憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。

　　9.2憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。的內容，不得含混不清，過于簡略。

　　9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務

　　9.4會計科目：應按有關規(guī)定設置。

　　9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

　　9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。

　　9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

發(fā)票管理制度4

　　為了加強酒店的財務管理，作好發(fā)票的購買、領用、退回及管理工作，凡領用發(fā)票的酒店，都必須加強發(fā)票的管理。

　　一、發(fā)票的購買

　　1、酒店內指定專人（財務出納）負責發(fā)票的管理工作。

　　2、財務出納負責到稅務機關購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理，并向稅務機關報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關事宜，由財務出納與財務部負責稅務事宜的人員（財務）進行溝通與協(xié)調。

　　3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查，對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票，及時地整本退還稅務部門。

　　4、票購買后應在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領用。

　　5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務登記證副本”交由發(fā)票保管員財務出納予以保管。

　　二、發(fā)票的領用與退回

　　1、酒店前臺需用發(fā)票時，從財務出納處領取，出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領用日期、領用數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由領用人簽字；

　　2、前臺領用發(fā)票后應單獨設臵發(fā)票交接本，詳細登記每班發(fā)票領取、使用、交接等具體情況。

　　3、發(fā)票用完后，前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由退回人簽字。

　　三、發(fā)票的開具

　　1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開具，

　　2、填開發(fā)票時，應按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫，不準拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準涂改、撕毀，如有錯開、錯寫，必須作廢發(fā)票，應注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。

　　3、填開發(fā)票時，要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名，消費金額一定要具實開列，并在相應的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開”，嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時用￥符號，不能用空格或其他符號代替。

　　4、發(fā)票填開后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財務聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉財務部。整本發(fā)票開具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。

　　5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經營范圍內使用，不準轉借和為他人虛開、代理開發(fā)票。

　　四、發(fā)票的保管

　　1、出納員設〈發(fā)票管理臺帳〉，對發(fā)票的購買、領用、退回和庫存情況進行登記，如因管理不當發(fā)生遺失、導致罰款的，由出納員負責。

　　2、發(fā)票管理應當按照稅務機關的'規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

　　3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務部及稅務機關，以便及時處理，免遭損失。

　　4、每月5日前，出納員向財務部會計申報上月發(fā)票的購買、領用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報上月的實際開票金額。

　　5、管理和使用發(fā)票的相關人員，必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據(jù)不同的情節(jié)，給予處分和罰款。

發(fā)票管理制度5

　　1、目的

　　為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關人的責任，保障各種稅務發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

　　2、范圍：

　　本制度適用本公司所有部門。

　　3、含義

　　本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務以及其他經營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務機關監(jiān)制章。

　　4、內容

　　4.1普通發(fā)票的基本內容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務登記號等。

　　4.2我公司目前使用發(fā)票由經營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務機關辦理相關發(fā)票領購。

　　5、發(fā)票的領購和領用

　　5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務機關領購發(fā)票由專人負責，責任到人，嚴格管理。

　　5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務機關的的領購。

　　5.3發(fā)票領購人向稅務機關領購發(fā)票時，要攜帶稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領購臺帳，及時與發(fā)票領用簿上的記錄核對。

　　5.4公司領用發(fā)票時應建立發(fā)票領出備查簿，領出時要記載領用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經手人。

　　5.5公司應定期向稅務機關報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務登記時，同時應辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

　　6、發(fā)票的開具

　　6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經營范圍相符的經營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經營范圍內使用，不得對經營業(yè)務以外的單位和個人開具發(fā)票。

　　6.2公司發(fā)票開具人應嚴格按照制度規(guī)定，認真審查發(fā)票開具內容，對于不符合要求和情況不明的`應拒絕開具發(fā)票，并及時向財務經理反映情況。

　　6.3發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務經理匯報，同時與領購稅務機關聯(lián)系解決。

　　6.4開具發(fā)票時應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務章或發(fā)票專用章。

　　6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。

　　6.6發(fā)票開具應在公司財務部，開具人為公司指定財務人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票；使用計算機開具發(fā)票的財務人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

　　6.7任何公司和個人不得轉借、轉讓、代開和虛開發(fā)票；未經主管稅務機關批準不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。

　　6.8開具發(fā)票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。

　　6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務機關開具紅字發(fā)票要求的。有關資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

　　6.10因稅務機關啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應攜帶稅務機關的發(fā)票領用簿核銷，舊版發(fā)票應繳回稅務機關或加蓋“作廢”印章妥善保管。

　　6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

　　6.12發(fā)票開具流程：

　　6.12.1業(yè)務部門發(fā)票經辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填），經部門負責人審核簽字后，再交財務部財務經理進行復核，財務經理復核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經辦人。

　　6.12.2業(yè)務部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關銷貨證明憑證（如運費憑證等）。

　　7、發(fā)票的管理

　　7.1公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時報告直接財務經理；財務經理得到發(fā)票丟失的消息后應主動和主管稅務機關溝通，盡力減少損失。

　　7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務機關罰款或公司經濟損失的，應予以賠償；構成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權利。

　　7.3發(fā)票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

　　7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關的臺賬和備查簿，例如：稅務機關核發(fā)的發(fā)票領用簿、發(fā)票領購臺賬、發(fā)票領出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務小，以上資料可以合并設立；與發(fā)票相關的臺賬和備查簿應視同財務檔案管理，不得毀損或丟失。

　　8、其他

　　8.1公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務經辦人和開票人。

　　8.2本制度修改權、解釋權歸公司財務部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務按照本制度執(zhí)行。

　　8.4本制度經總經理批準后實施。

發(fā)票管理制度6

　　一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字。

　　二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

　　三、發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

　　四、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

　　五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

　　八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

　　九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的`經濟責任。

　　十、公司內部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

發(fā)票管理制度7

　　1、開票原則：按照實際批銷實洋開票

　　2、具體操作：

　　當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。

　　開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。

　　3、不允許開票情況：

　　1、信息不準

　　2、錯開、重開

　　3、虛開

　　4、將款項打至其它賬戶。

　　5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。

　　4、相關人責任：

　　提交開票人（業(yè)務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據(jù)有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的'開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。

　　另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。

　　開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。

　　5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。

　　6、生效日期：發(fā)布之日起生效。

　　財務部

　　20xx年6月13日

發(fā)票管理制度8

　　為了加強財務管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

　　一、增值稅專用發(fā)票的領購和保管

　　1、財務部設增值稅專用發(fā)票專管員，負責增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。

　　2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。

　　3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務機關辦理發(fā)票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經營。

　　4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。

　　二、專用發(fā)票的開具和使用

　　1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經辦人要持業(yè)務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。

　　2、增值稅專用發(fā)票管理人員應根據(jù)經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。

　　3、增值稅專用發(fā)票開具后，應由業(yè)務經辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領用。

　　4、開具后的`增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監(jiān)督處理。

　　三、增值稅專用發(fā)票的傳遞

　　1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。

　　2、業(yè)務人員開具專用發(fā)票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據(jù)情節(jié)相應作出處理。

　　3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務人員及寄件人要承擔責任。

　　4、本制度由財務部門負責解釋。

發(fā)票管理制度9

　　發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產的完整，避免產生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

　　一、費用發(fā)票的管理

　　1、定義。費用發(fā)票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。

　　2、管理規(guī)定。

　　1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

　　2）對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。

　　3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。

　　4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務必須拒絕報支。

　　5）財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

　　3、禁止條例。

　　1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經主管部門經理證明，財務管理中心審核后方可報支。

　　2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務處理，即不得虛列支出。

　　4、處罰條例。

　　1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

　　2）現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。

　　二、進貨發(fā)票的管理

　　1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。

　　2、管理規(guī)定。

　　3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內部業(yè)務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。

　　4）代為收取的進貨發(fā)票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù)。

　　5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)�，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

　　6）進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

　　7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

　　8）進貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

　　9）財務入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

　　10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

　　11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。

　　12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務部副經理（分管核算），并及時與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責。

　　3、禁止條例。

　　1）不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。

　　2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結算、付款供應商名稱不一）。

　　3）未收到發(fā)票不得進行結算帳務處理。

　　4）發(fā)票未進行結算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

　　5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

　　4、獎懲條例。

　　1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。

　　2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。

　　3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

　　4）帳務科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。

　　5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。

　　三、銷售發(fā)票的管理

　�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票。

　　（二）增值稅發(fā)票的管理

　　1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。

　　2、領用。

　　1）增票的領用人必須限于指定的少數(shù)人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。

　　2）領用時必須在發(fā)票管理簿（稅務印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。

　　3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

　　3、開具。

　　1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；

　　2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

　　3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

　　4、保管。

　　1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；

　　2）領用后的增票由領用人負責保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

　　3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室；

　　4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）

　　5、增票的紅沖與作廢。

　　1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

　　2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。

　　3）不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

　　6、換票。

　　1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。

　　2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

　　3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

　　4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

　　5）對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。

　　6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

　　7）換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。

　�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理

　　1、購買或印制。

　　1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權購買；

　　2）小票的印制必須經稅務所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。

　　2、領用。

　　1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”。

　　2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進行發(fā)放工作。

　　3）門店領用發(fā)票后，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。

　　4）發(fā)票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責，下同）進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人，經授權的人員方可進行代為領用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。

　　5）門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領。

　　6）門店財務主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。

　　7）收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。

　　3、開具。

　　1）小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。

　　2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。

　　3）手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內容必須齊全，準確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

　　4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的`銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。

　　5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。

　　4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。

　　5、保管。

　　1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。

　　2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數(shù)量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。

　　3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作。

　　4）門店財務主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票

　　5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。

　　6）公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）。

　　7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。

　�。ㄋ模┆剳蜅l例

　　1、獎勵條例

　　1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā)。

　　2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。

　　2、處罰條例

　　1）不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關登記責任人（發(fā)票管理員、財務主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

　　2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

　　3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

　　4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。

　　5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

　　6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

　　7）門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。

　　8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。

　　四、適用與執(zhí)行

　　1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。

　　2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。

　　本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。

發(fā)票管理制度10

　　第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。

　　第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

　　第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。

　　第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓�，內容摘要真實，�?shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

　　第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。

　　第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。

　　第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。

　　1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。

　　2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人150元。

　　3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人50元。

　　4、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人500元。

　　5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。

　　【拓展內容】

　　電子發(fā)票管理

　　1、企業(yè)為什么要用電子發(fā)票？

　　隨著“互聯(lián)網+”時代的來臨，電子發(fā)票作為信息時代發(fā)票形態(tài)及服務管理方式變革的新產物，必將取代紙質發(fā)票。電子發(fā)票是儲存信息系統(tǒng)的電子記錄信息，是全新的無紙化發(fā)票形式，是信息時代發(fā)票形態(tài)及服務管理方式變革的新產物。

　　電子發(fā)票作為一種新的事物，突破了傳統(tǒng)紙質發(fā)票的'概念，利用電子簽章等數(shù)字認證技術記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲等多方面的優(yōu)勢。

　　2、企業(yè)為什么要選擇專業(yè)的電子發(fā)票平臺？

　　電子發(fā)票對于企業(yè)來說，只是實現(xiàn)財務、稅務互聯(lián)網化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的電商平臺對接，并與企業(yè)內部已有的管理系統(tǒng)相融合，形成一個完整的閉環(huán)。

　　作為電子發(fā)票服務平臺不僅能夠對接第三方電商平臺及微信企業(yè)號，支持企業(yè)從多種平臺上取得電子發(fā)票，通過報銷和采購模塊進入到企業(yè)內部入賬。對于使用ERP產品的企業(yè)客戶，電子發(fā)票服務平臺可提供系統(tǒng)無縫對接，實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)數(shù)據(jù)以電子發(fā)票為媒介，通過銷售、采購、報銷、入賬等企業(yè)經營流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉。

　　3、U8+電子發(fā)票解決方案包括哪些內容？

　　用友U8 + 電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷售、采購、報銷、入賬等各環(huán)節(jié)業(yè)務無縫對接，實現(xiàn)電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉。支持電商、零售以及銷售系統(tǒng)的電子發(fā)票開具，網上報銷系統(tǒng)的電子發(fā)票報銷，采購進項發(fā)票認證預警，增值稅稅負平衡測算，還可以對電子發(fā)票進行驗真、查重以及查閱。

　　4、U8+電子發(fā)票面向的客戶群體有哪些？購買電子發(fā)票的企業(yè)在發(fā)票管理方面有什么特征？分別推薦什么應用？

　　根據(jù)市場需求與企業(yè)類型，大致分為四類客戶群體

　　第1類目標客戶: 有電商業(yè)務的企業(yè)（U8老客戶）

　　企業(yè)特征：開票量大且客戶小而散

　　推薦方案：U8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷售+財務核算（預算費控和數(shù)據(jù)看板、移動審批可選）

　　第2類目標客戶: 服務業(yè)（ U8新老客戶）

　　企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報銷業(yè)務量大，查重任務重。

　　推薦方案：U8發(fā)票管理+預算+網報+財務核算（移動審批可選）

　　第3類目標客戶: 制造業(yè)（U8老客戶）

　　企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質的較多，有ERP基礎，增值稅稅負平衡和進項稅預警功能最需要，也有一定的收電子票報銷業(yè)務，需查重。

　　推薦方案：U8發(fā)票管理+財務+供應鏈（預算網報、數(shù)據(jù)看板、移動審批，可選）

　　第4類目標客戶: 分銷零售企業(yè)（ U8新老客戶）

　　企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費品、耐用消費品的分銷零售企業(yè)，電子發(fā)票開票量較大。

　　推薦方案：U8發(fā)票管理+分銷零售+進銷存+財務核算（預算網報、數(shù)據(jù)看板和移動審批可選）

　　5、U8+電子發(fā)票方案適用哪個版本？

　　U8+V12.5版本。低于該版本的產品無電子發(fā)票功能。

　　6、U8+電子發(fā)票方案適用于增值稅專用發(fā)票業(yè)務嗎？

　　對增值稅專用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務，國家目前還沒有放開。U8+滿足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務處理。

　　7、企業(yè)如何申請開具電子發(fā)票？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告20xx年第84號）中規(guī)定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現(xiàn)有的納稅人登記、票種核定等流程一致。

　　具體開具流程如下：

　　8、電子發(fā)票如何報銷入賬？

　　《關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　雖然政策上規(guī)定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應與企業(yè)會計信息化核算軟件相對接。

　　如何入賬包括以下幾個流程：

　�。ㄒ唬┇@取電子發(fā)票。企業(yè)報銷或采購入賬的電子發(fā)票可能通過多種渠道獲取，如直接在電商網站上下載，通過郵件接收或是通過用友電子發(fā)票服務平臺來歸集。

　�。ǘ﹫箐N審批。企業(yè)員工可通過報銷系統(tǒng)填寫報銷審批單，通過主管人員審批進入會計記賬和支付環(huán)節(jié)。

　�。ㄈ┌l(fā)票入賬。財務人員可通過報銷系統(tǒng)查看附帶的電子發(fā)票，并在驗證后進入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進行保存了。

發(fā)票管理制度11

　　第一條本辦法所稱發(fā)票包括：

　�。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；

　�。ǘ┯啥悇詹块T統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；

　�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論�(jù)。（視同發(fā)票管理）。

　　第二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財務部集中統(tǒng)一管理。財務部指定專人負責發(fā)票的`日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：

　�。ㄒ唬┴撠熃y(tǒng)一向稅務機關申請購買發(fā)票、并建立登記臺帳，分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領用人等；

　　（二）按規(guī)定開具發(fā)票；

　�。ㄈ┌匆�(guī)定發(fā)放發(fā)票；

　�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；

　�。ㄎ澹z查公司各有關部門的發(fā)票使用情況；

　�。﹨f(xié)調、監(jiān)督與發(fā)票有關的其他事宜。

　　第三條各類發(fā)票由公司財務部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。

　　第四條公司各部門所有收費業(yè)務，，均應向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項應全額上交公司財務部，由財務部集中統(tǒng)一核算。

　　第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務部門的規(guī)定為準）。

　　第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。

　　第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人及有關領導人的責任。

　　第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。

發(fā)票管理制度12

　　1、目的：為規(guī)范公司購銷業(yè)務發(fā)票的取得、開具、作廢、保管及費用類發(fā)票使用報銷等各環(huán)節(jié)的管理，特制定本制度。

　　2、范圍：公司購銷業(yè)務中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷售商品開具的增值稅發(fā)票；除購銷業(yè)務外因公司正常經營需求所取得的其他費用類型發(fā)票都適用本管理制度。

　　3、職責：

　　3.1公司財務科負責嚴格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定要求，做好發(fā)票的領購、開具、取得、認證、保管；

　　3.2公司業(yè)務科負責實施本制度。

　　4、定義：無

　　5內容：

　　5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規(guī)定

　　5.1.1增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式三聯(lián)

　　5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證

　　5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證

　　5.1.2增值稅普通發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式五聯(lián)

　　5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證

　　5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷售方留存?zhèn)洳?/p>

　　5.2采購發(fā)票管理

　　5.2.1商品采購取得發(fā)票原則

　　5.2.1.1采購商品時，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應當列明商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額等，不能全部列明的，應當附《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專用章原印章、注明稅票號碼；

　　5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應稅勞務清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開具正確內容的發(fā)票交付我司；

　　5.2.1.3先款后貨或預付貨款時收到的發(fā)票供貨單位信息與實際貨款支付金額、流向不一致時，我司拒絕收取發(fā)票；

　　5.2.1.4先貨后款時收到的發(fā)票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時，財務部凍結應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；

　　5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時，付款流向應與發(fā)票信息一致；

　　5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專用發(fā)票；

　　5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發(fā)票；

　　5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業(yè)務科、財務科審批。

　　5.2.2采購發(fā)票取得時限

　　5.2.2.1采購業(yè)務發(fā)票的取得時間依據(jù)采購合同約定的時間，但不得超過三個月；

　　5.2.2.2因客觀原因不能當期取得采購發(fā)票的，采購員負責定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過商品入庫后的二個月（≤二個月）；

　　5.2.2.3公司業(yè)務科按月度匯總統(tǒng)計欠缺的采購發(fā)票，按月度對欠缺采購發(fā)票的采購員進行績效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現(xiàn)；

　　5.2.2.4商品入庫后一個月后經采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財務部提報，由質管科鎖定商品出庫、財務科停止應付款項，必要時終止業(yè)務，聯(lián)系供貨方主管稅務機關強制性取得發(fā)票。

　　5.2.3發(fā)生采購退出或采購折讓處理

　　5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務處理情形

　　5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。

　　5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付我司。

　　5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務處理情形。

　　5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務機關申請辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”并交付供貨方開出紅字發(fā)票。

　　5.2.3.2.2“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷往來賬款的憑據(jù)。

　　5.2.3.2.3財務部收到采購退出或折讓證明單資料后三個工作日內前往主管稅務機關辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”。

　　5.3銷售發(fā)票管理

　　5.3.1增值稅發(fā)票開具規(guī)范要求

　　5.3.1.1字跡清楚；

　　5.3.1.2不得涂改；如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因客戶不索取而成為廢票的，也應按填寫“有誤辦理”。

　　5.3.1.3項目填寫齊全；

　　5.3.1.4票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　5.3.1.5各項目內容正確無誤；

　　5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致；

　　5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

　　5.3.1.8不得開具偽造的`專用發(fā)票；

　　5.3.1.9不得拆本使用專用發(fā)票；

　　5.3.1.10不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　5.3.2銷售商品開具發(fā)票原則

　　5.3.2.1銷售商品時，根據(jù)銷售合同、銷售記錄據(jù)實開具增值稅發(fā)票，且商品出庫數(shù)量記錄與商品實物需相符、發(fā)票票面金額與實際收取的貨款需相符、貨款實際流向與采購客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；

　　5.3.2.2銷售客戶為小規(guī)模納稅人或醫(yī)療機構時開具增值稅普通發(fā)票；

　　5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時可依據(jù)客戶需求開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

　　5.3.3銷售商品開具發(fā)票要求

　　5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開增值稅票憑據(jù)；開具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開”�！朵N售清單》有更改或涂抹的，不予開票。

　　5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開具增值稅票，客戶至公司財務科復印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復印件上簽字確認后開具增值稅票。

　　5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經業(yè)務科核實原因，復印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復印件上簽字確認后開具增值稅票。

　　5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開具發(fā)票；

　　5.3.4月度發(fā)票份數(shù)實行預算管理、按需分配；

　　5.3.4.1銷售發(fā)票開具時限

　　5.3.4.2銷售業(yè)務發(fā)票的開具時間依據(jù)銷售合同約定的時間，但不得超過銷售當月。

　　5.3.4.3銷售至醫(yī)療機構的商品不區(qū)分交易方式，一律在商品出庫時開具增值稅票，票貨同行。

　　5.3.5客戶未能在合同約定的時間內換開增值稅票而超期開票時，稅票開票員對持銷售清單換票聯(lián)人員信息進行核對，確保持票人與公司備案的采購人一

　　致，信息核對查驗一致時，不得拒絕開具發(fā)票，不一致時，稅票開票員可拒絕開票。

　　5.3.5.1不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

　　5.3.5.2銷售免稅（計生用品）項目，不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票；

　　5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；

　　5.3.5.4將貨物用于集體福利或個人消費；

　　5.3.5.5將貨物無償贈送他人；

　　5.3.5.6提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。

　　5.3.6發(fā)生銷售退回或銷售折讓處理

　　5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務處理情形

　　5.3.6.1.1客戶將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證；

　　5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發(fā)票前，稅票開票員不得直接在稅控系統(tǒng)作廢發(fā)票，財務核算時不得在當期扣減銷項稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付客戶。

　　5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務處理情形

　　5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務機關申請辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。

　　5.3.6.2.2稅票開票員收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”在稅控系統(tǒng)開出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶。

　　5.3.6.2.3未辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”前，稅票開票員不得開具紅字專用發(fā)票。

　　5.3.7開票信息錯誤處理

　　5.3.7.1當月開票信息錯誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開票系統(tǒng)作廢該發(fā)票。

　　5.3.7.2跨月開票信息錯誤的，財務部在發(fā)票認證期限內填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，與由客戶出具的“拒收證明”一并提交主管稅務機關審批。

　　5.3.8發(fā)票丟失處理

　　5.3.8.1采購發(fā)票丟失

　　5.3.8.1.1丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　5.3.8.1.2丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認證的，及時與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件及供貨方主管稅務機關出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進項稅額的抵扣憑證。

　　5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。

　　5.3.8.2銷售發(fā)票丟失

　　5.3.8.2.1客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專用發(fā)票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　5.3.8.2.2客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票，如果丟失前未認證的，財務部向主管稅務機關填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件交由客戶進行認證。

　　5.3.9客戶開票信息變更處理

　　5.3.9.1客戶因經營需求需改變原增值稅開票信息的，須持加蓋有公司公章的“開票信息變更資料”原件至我司稅票開票員處進行開票信息變更。

　　5.3.9.2客戶持復印件要求變更開票信息的，稅票開票人員將不予以辦理。

　　5.3.10發(fā)票保管要求

　　5.3.10.1購買發(fā)票時需將當次領購發(fā)票的實際份數(shù)與發(fā)票領購簿上的起始份數(shù)進行核對，確保發(fā)票份數(shù)無誤；

　　5.3.10.2領購后未開具的發(fā)票由稅票開票員保管、單獨存放，確保發(fā)票份數(shù)完整。

　　5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號碼順序整理裝訂保管；

　　5.3.10.4當月作廢發(fā)票明細與稅控系統(tǒng)核對后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。

　　5.3.8.5會計檔案管理人員負責定期和不定期對發(fā)票保管情況進行抽查，對發(fā)票保管工作中出現(xiàn)的問題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績效考核。

　　5.4費用發(fā)票

　　不符合國家稅法相關規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，個人和單位有權要求重新提供合法合規(guī)的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規(guī)定要求參見公司《財務報銷管理制度》。

　　6、附錄：無

發(fā)票管理制度13

　　為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：

　　1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。

　　2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。

　　3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。

　　4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。

　　5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。

　　6.其它客人重要賬務單據(jù)，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)

　　7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。

　　8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。

　　9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。

　　10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。

　　11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。

　　12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開據(jù)的.發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)

　　13.當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。

　　以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。